Учет денежных средств в кассе предприятия

Понятие кассы включает в себя: наличные денежные средства, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованием помещение для приема, хранения и выдачи денежных средств.
Хранение денежных средств и других ценностей, не принадлежащих предприятию в кассе запрещено. Денежные средства должны храниться в металлических шкафах или несгораемых сейфах. Ключи от сейфа хранятся у кассира, второй экземпляр – у руководителя в опечатанном виде. При приеме на работу кассира, руководитель знакомит его с порядком ведения кассовых операций и заключает с ним договор о полной материальной ответственности.

Лимит остатка кассы – это денежные средства, которые хранятся в кассе предприятия в течении ночи. Лисит устанавливает обслуживающий банк совместно с директором фирмы один раз в конце года. Банк 1 раз в два года проверяет предприятие.
Проверяется:
1) Полнота оприходования наличных денежных средств в кассу предприятия
2) Полнота сдачи наличных денежных средств в кассу банка
3) Соблюдение лимита кассы
4) Соблюдение предельных расчетов между юридическими лицами по 1ой сделке (до 60.000, т.е. не более 60.000 наличкой)
5) Кассовая книга

Предприятия может хранить наличные денежные средства сверх лимита в течение 3ех дней при выдаче заработной платы.

Документальное оформление кассовых операций.
Существуют 3 вида документов:
1) Первичные документы
- приходный кассовый ордер (поступление денежных средств)(ПКО). Состоит из двух частей: ПКО и квитанция к ПКО
- баланс строгой отчетности (РКО)
- расходный кассовый ордер (расходование денежных средств) – подписывает главный бухгалтер и директор фирмы. Обязательно прописываются паспортные данные человека, Которому выдаются денежные средства.
2) Регистр аналитического учета
- кассовая книга. Предназначена для учета ПКО и РКО, поступивших в бухгалтерию за день
3) Регистр аналитического учета
- журнал ордер №1. Предназначен для учета денежных средств, выданных из кассы за месяц
- ведомость №1. Предназначена для учета поступивших денежных средств в кассу за месяц

Счет №50 «Касса» - активный. По дебиту отражаются поступления денежных средств в кассу, по кредиту – списание.

Powered by Drupal - Design by artinet