Подходы в составлении рейтингов

В составлении рейтингов выделяются два основных подхода:
• Экспертный (см. ниже)
• Бухгалтерский (см. ниже).
Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой информации:
• Экспертная оценка даётся на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качест-венных параметров.
• Бухгалтерская оценка даётся исключительно на основе официальной финан-совой отчетности банка и анализа только количественных показателей.

В построении итогового списка (рейтинга) выделяются два основных способа:
• Составление единого рейтинга, ранжируемого по общему баллу.
• Составление категорий рейтинга. внутри которых банки ранжируются по алфавиту.

Экспертный метод. В процессе анализа наряду с собственно экономическими показателями учитывается целый ряд других факторов:
 Общие вопросы по деятельности банка - учредители, уставной фонд, валю-та баланса, имеющиеся лицензии, корреспондентские счета и т.д.
 Конкретные данные о работе банка - история создания, наличие филиалов, имидж, а также специальные вопросы, такие как: инвестиционная деятель-ность, финансирование капитальных вложений, внедрение новых для рос-сийского рынка форм услуг - лизинг, факторинг и т.д.
 Расчет аналитических финансовых показателей - ликвидность, достаточ-ность капитала, прибыльность.

В качестве примера можно рассмотреть принципы, заложенные в методику МБО Оргбанк. Методика включает в себя три основных этапа.
Первый этап - формальный. На нём проходит непосредственная проверка вы-полнения банками требований ограничительных критериев, сформулированных для каждой группы банков. Первый ограничительный признак - это валюта ба-ланса, второй - величина капитала, третий - уровень рентабельности. Следую-щие наиболее важные критерии - доля заёмных средств в валюте баланса, коэф-фициент срочной ликвидности. Кроме того, на данном этапе проводится пер-вичный отбор банков по срокам деятельности и учитываются общие ограниче-ния по количеству банков в группе.
Второй этап - математический. Он определяет количественную характеристику рейтингового индекса, который вычисляется по определённому набору норма-тивных параметров. Все анализируемые параметры можно условно разделить на шесть крупных направлений:
 результирующий финансовый показатель (рассчитывается на основе ба-лансовых данных и расшифровок к ним, позволяет оценить структуру и использование привлеченных средств, достаточность капитала, степень за-висимости баланса от заёмных средств, коэффициент достаточности резер-вов, ликвидности и т.д.)
 показатель динамики управления фондами банка (проводится учет и ана-лиз финансовых потоков с точки зрения их периодичности и значительно-сти для финансового состояния)
 профессионализм банка (учитывается уровень квалификации кадров, их личные данные)
 структура банка (количество филиалов, количество сотрудников)
 история банка
 имидж банка

Третий этап - экспертный. На нём определяется экспертный показатель надёж-ности (финансового состояния коммерческого банка) на основе всех получен-ных показателей и информации, публикуемой в печати или полученной из дру-гих источников. В результате банку присваивается определённая категория в со-ответствии с действующей классификацией.
Точность и качество полученных результатов во многом определяется компе-тентностью эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является определяющим при использовании данного метода.
Бухгалтерский подход. Анализ проводится строго на основе финансовой отчет-ности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определения общего (рейтингового) балла.
Условно можно три основных этапа анализа.
На первом проводится отсев банков через “фильтры”, то есть по формальным признакам определяются банки, о которых с высокой долей вероятности можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно или достоверность пред-ставляемой отчетности вызывает большое подозрение.
На втором этапе проводится расчет используемых в методике коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе банка.
На третьем этапе определяется итоговый балл надёжности (как правило путём суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из которых придан опре-делённый удельный вес).
Качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко и полно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка и на сколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надёжности.

Powered by Drupal - Design by artinet