Экспресс-анализ

Целью этого вида анализа является наглядная и простая оценка финансового со-стояния коммерческого банка и динамики его развития. Экспресс-анализ прово-дится в три этапа (см. приложение № 4 ).
Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой ин-формации к расчету. Эта работа носит в значительной степени технический ха-рактер. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка по фор-мальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей отчетных форм и контрольные соотношения; собирается система коэффициен-тов, наиболее полно отражающая цели проводимого анализа, проводится подго-товка отчетных форм.
После того как баланс (и иные формы) подготовлен к анализу, выбирается ме-тодика экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая цели его проведения (в данной ситуации - определение надёжности банка).
Для проведения оценки финансового состояния (надёжности) коммерческого банка, при экспресс-анализе обычно используются два пути: либо структурно-коэффициентный анализ (основные выводы о надёжности банка делаются на основе изучения структуры баланса, а ряд коэффициентов служит для корректи-ровки полученных результатов), цель баланса при данном методе анализа на-столько велика, что структурно-коэффициентный анализ иногда называют мето-дом анализа баланса; либо все характеристики рассчитываются на основе систе-мы коэффициентов. Но в любом случае перед анализом проводится структури-зация баланса - в активах и пассивах баланса формируются группировки счетов с однородным экономическим содержанием. При этом качество полученных ре-зультатов будет зависеть от правильности составления группировок счетов, уча-ствующих в анализе, и соответствии контрольных значений показателей тем ус-ловиям, в которых работает банк.
Система коэффициентов для анализа разных форм отчетности может несколько различаться, связано это прежде всего с тем, что невозможно корректно соста-вить эквивалентные понятия (группировки счетов), участвующие в расчете по разным формам отчетности [37,c.19]. Поэтому для разных форм система ко-эффициентов, описывающая основные характеристики надёжности, изменяется с тем, чтобы наиболее полно оценить рассматриваемые характеристики.
Расчетный этап. На данном этапе по имеющейся финансовой отчетности про-изводится расчет группировок и коэффициентов.
Аналитический этап. Этот этап является наиболее ответственным, так как на нём производится анализ полученных результатов расчета и даётся оценка фи-нансового состояния банка.
Условия, в которых банку приходится работать на финансовом рынке, с точки зрения надёжности можно разделить на 3 основных группы:

• Относительная финансовая стабильность рынка.
• Возникновение отдельных кризисов на финансовом рынке.
• Системный кризис финансового рынка.

Соответственно результатам анализа может быть характеристика банка как:

• способного работать без сбоев в любой кризисной ситуации
• способного противостоять отдельным видам рисков (кризисным проявле-ниям рынка)
• способность работать только на стабильном финансовом рынке, при этом любой сбой в работе может стать причиной кризиса и банкротства банка.

Так как сущность экспресс-анализа заключается в отборе минимально допусти-мого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчисле-нии показателей, то в результате его проведения достаточно точно можно опре-делить финансовое положение банка как абсолютно надёжное, либо - наиболее проблемное. Для оценки же способности банка противостоять отдельным видам рисков, следует дополнительно проводить более детализированный анализ фи-нансового состояния. Однако необходимо отметить, что для профессионалов даже такой, приближённый анализ позволяет составить более развёрнутую кар-тину финансового состояния банка. Для определения наибольшей надёжности или проблемности банка, коэффициенты, используемые в анализе, имеют два контрольных значения: допустимое и критическое.
Причем в качестве допустимого выбирается такое значение показателя, которое характеризует банк как способный справиться с любыми затруднениями в рабо-те, опираясь только на имеющиеся в его распоряжении ресурсы, то есть не при-влекая ресурсов с финансового рынка.
Критическое значение показателя характеризует работу банка как неустойчивое даже при благоприятно складывающейся конъюнктуре рынка.
Если полученный результат укладывается в допустимое значение, то характери-стика надёжности, описываемая данным коэффициентом, соответствует состоя-нию “абсолютной надёжности банка”.
Если полученный результат находится между допустимым и критическим значе-ниями, то это значит, банк не в состоянии сопротивляться определённым видам рисков и в некоторых ситуациях у него могут возникнуть серьёзные проблемы, влекущие за собой сбои в работе.
Если же полученный результат расчета ниже критического значения, то банк проводит очень рискованную политику и может при любой ситуации на рынке оказаться в очень сложном финансовом положении.
Для получения общей оценки надёжности банка производится сравнительный анализ расчета отдельных коэффициентов и на его основе делается предвари-тельное заключение о надёжности банка:

• абсолютная надёжность
• относительная надёжность
• сомнительная надёжность

Как уже отмечалось, вывод о надёжности банка и других характеристиках его финансового состояния нельзя основывать только на результатах финансовой отчетности, тем более на результатах экспресс-методик.
Поэтому полученные результаты расчетов должны быть дополнены информаци-ей о платёжной дисциплины в банке, о его работе в кризисных ситуациях, ком-петентности руководства, составе его учредителей, спектре его деятельности, имидже на финансовом рынке и другой подобной информацией.
На основе результатов экспресс-анализа определяется целесообразность и необ-ходимость проведения более детального анализа (возможно по отдельным ха-рактеристикам финансового состояния банка).

Powered by Drupal - Design by artinet