Банковская деятельность

Банковская система

Банки – это особые экономические институты, аккумулирующие денежные средства, предоставляющие кредит, осуществляющие денежные расчеты, выпускающие деньги и ценные бумаги, а также осуществляющие посредничество во взаимных платежах и расчетах между государствами, предприятиями и физическими лицами.
Банковскую систему РФ о

Методика, разработанная Пановой Г.С.

Анализ доходов банка
Для начала необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полученную за период, с последующим разделением на виды доходов, которые поступили от проведения различных видов банковских операций.
Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные:
• К процентным доходам относятся:

Анализ финансового результата

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций.

Анализ расходов

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.
Из таблицы 3.4.

Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого банка

Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве.

Состав и структура актива баланса коммерческого банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.

Динамика валюты баланса

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение анализа финансового состояния банка.

Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка

Баланс – это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо деятельности. Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Аналитический центр финансовой информации

Августовский кризис банковских рейтингов в России поставил под сомнение самостоятельное существование достоверного дистанционного анализа в усло-виях ограниченности открытой финансовой информации, когда практически до последних предкризисных дней во главе списков надёжных независимых рей-тингов значились пошатнувшиес

Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система CAMEL

В промышленно-развитых странах банковский надзор и методология анализа развивались в зависимости от финансовых кризисов, изменений в экономике и политических событий.
Развитыми странами уже найдено методологическое единство процесса оценки состояния банка.

Недостатки российских методов оценки финансового со-стояния коммерческого банка

В последнее время актуализируется проблема дистанционного анализа финансо-вого состояния банка с целью повышения ликвидности банковской системы.

К средствам банковского надзора относятся анализ на месте, в банке и внеш-нее наблюдение за ним (т.н.

Анализ прибыльности

Динамика доходов и расходов в 1996 году представлена в таблице


Из таблицы видно, что в 1996 году превышение доходов над расходами соста-вило 11374 млн. рублей, в том числе, в IV квартале - 11307 млн. рублей. То есть совокупная прибыль, полученная за 1996 год на 99,4 % состоит из прибыли IV квартала.

Анализ структуры доходов и расходов

За 1996 год (по состоянию на 1.01.97 года), банком получен доход 105153 млн. рублей (см. приложение № 18), в том числе процентные доходы составляют 97,1 %; соответственно прочие доходы - 2,9 %. Почти 63 % доходов было получено за III и IV кварталах.

Анализ активных операций

Размещение собственных и привлеченных ресурсов осуществляется по традици-онным направлениям (см. приложение № 17):

• выдача кредитов;
• операции с ценными бумагами;
• развитие материально - технической базы.

Объём выданных ссуд за анализируемый период сократился на 7148 млн. р.

Анализ пассивных операций (по балансу)

В структуре пассивов (см. приложение 17 ) привлеченные ресурсы увели-чились на 16 %, или на 23043 млн. р., удельный вес составил - 73,6%; собствен-ные средства возросли в 1,26 раза, а их доля возросла с 24,8 до 26,4%.

Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка

Поскольку приведённый выше анализ финансового состояния Условного ком-мерческого банка (см.

Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки

В качестве примера анализа финансового состояния коммерческих банков Рос-сии с использованием рейтинговой оценки, хотелось бы привести методику, разработанную группой экономистов под руководством к.э.н. В.С. Кромонова.

Анализ финансовой отчетности ком. банка

Цель данной Инструкции - представить коммерческим банкам новую форму финансовой отчетности, которая является определённым этапом приближения российских норм бухгалтерского учета к международным стандартам и практике.
Международные стандарты, к которым формы Инструкции № 17 приближены в общих чертах, определены междунаро

Оценка финансового состояния коммерческого банка

В качестве конкретного примера теоретических наработок первой главы, хотелось бы привести поэтапный анализ надёжности отдельного коммерческого банка.

Детализированный анализ

Цель данного анализа - более подробная, всесторонняя оценка финансового со-стояния банка как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он конкре-тизирует и дополняет результаты экспресс-анализа.

Экспресс-анализ

Целью этого вида анализа является наглядная и простая оценка финансового со-стояния коммерческого банка и динамики его развития. Экспресс-анализ прово-дится в три этапа (см. приложение № 4 ).
Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой ин-формации к расчету.

Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка

Для повышения надёжности полученных оценок и обоснования принимаемых решений нужно проводить наиболее полный и детальный анализ.

Подходы в составлении рейтингов

В составлении рейтингов выделяются два основных подхода:
• Экспертный (см. ниже)
• Бухгалтерский (см.

Недостатки использующихся в настоящее время рейтингов

Существует ряд недостатков, снижающих применяемость рейтинговых оценок при определении финансового состояния коммерческих банков. Хотелось бы выделить основные:
 Остаётся незавершённой проблема достоверного отражения финансового со-стояния банка в балансе.

Рейтинговая оценка коммерческих банков

Одним из вариантов анализа, позволяющего получить комплексную оценку фи-нансового состояния коммерческих банков и провести их сравнение, являются методики составления рейтингов.
В России разработка таких методик началась несколько лет назад (поэтому, данные методики, как и Инструкция № 17, нуждаются в доработке).

Анализ общей финансовой отчетности

Эффективность управления коммерческими банками определяет возможность системы коммерческих банков осуществлять свою деятельность умело и в пол-ном соответствии с нуждами и экономическими целями государства.
Важную роль при этом играет порядок составления коммерческими банками финансовой отчетности, представляемой ка

Виды экономических нормативов и организация анализа их выполнения в коммерческих банках

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, т.е.

Функции ЦБ РФ, направленные на поддержание надёжности и оценку деятельности банковских учреждений

Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регули-рующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основной целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.

Источники информации

Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом [11,c.56]:

• Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая фи-нансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормати-вов, другие формы финансовой отчетности
• Учредительные и финансовые документы: учредит

Powered by Drupal - Design by artinet